Зарегистрируем ваш бизнес в США и откроем банковский счет

В каком штате выгоднее получить статус индивидуального предпринимателя?

США предлагают предпринимателям крупномасштабный рынок для ведения бизнеса. Одна из самых развитых мировых экономик гарантирует понятное и прозрачное регулирование деятельности на основе прогрессивных законов и гибкой системы налогообложения.

Однако бизнесменам, желающим зарегистрировать свою компанию, следует помнить, что предпринимательская деятельность в США контролируется не только на федеральном, но и на местном уровне. В связи с этим необходимо предварительно проанализировать все нюансы налоговой политики, работу надзирающих и регулирующих органов в нескольких штатах и выбрать наиболее приемлемый вариант.

Конечно, можно не осложнять себе жизнь и зарегистрировать фирму в месте постоянного проживания. Но настоящий бизнесмен выберет штат с самыми демократичными условиями в зависимости от вида предполагаемой деятельности.

По многочисленным опросам самым благоприятным местом, создающим идеальные условия для ведения бизнеса, считается небольшой штат Делавэр с мощной экономикой и наилучшими условиями не только для местных, но и иностранных корпораций. Не зря его еще называют «бизнес-воротами» Америки.

На втором и третьем местах находятся штаты: Невада со знаменитым городом азарта Лас-Вегасом и горный Вайоминг, богатый полезными ископаемыми.

При регистрации компании или общества с ограниченной ответственностью (так называемого LLC) в обязательном порядке оплачивается пошлина госсекретарю выбранного штата. Величина взноса варьируется в пределах: от 50 долларов (Миссисипи, Колорадо, Арканзас, Оклахома, Айова и Гавайи) до 310 долларов (Техас).

Денежные затраты не ограничиваются пошлиной. Чтобы запустить свой бизнес, могут потребоваться следующие инвестиции:

1. В большинстве штатов (кроме Алабамы и Огайо) владельцы компаний ежегодно предоставляют отчет о своей деятельности в секретариат гос. службы штата на бланке установленного образца и оплачивают регистрационный взнос за свою корпорацию (LLC). Размер сбора существенно различается в разных штатах. Если в Нью-Йорке он составляет всего лишь 9 долларов, то в Южной Дакоте – уже 50 долларов, а в Неваде – и вовсе 325 долларов.

2. В ряде штатов собирают налоги с прибыли компании. Кроме того, в некоторых административных единицах существует сбор в виде фиксированной суммы за право заниматься коммерческой деятельностью на территории штата. Считается, что разрешение на ведение бизнеса является привилегией, за которую нужно платить. Такой сбор носит название – налог на франшизу.

В каждом штате расчет налога производится по индивидуальной методике. Например, в Делавэре в качестве расчетной базы используется номинальная стоимость имеющихся акций, поэтому для компании с низким уставным капиталом и небольшим количеством акционеров этот налог будет необременительным. В Калифорнии же, напротив, малый бизнес оказывается в сложной ситуации, так как минимальный размер налога составляет 800 долларов вне зависимости от прибыльности фирмы.

В самой выигрышной ситуации оказываются бизнесмены Вайоминга и Невады, ведь на территории этих штатов подобный сбор отсутствует.

3. Самое выгодное решение – ведение бизнеса в Делавэре. Среди преимуществ коммерческой деятельности на территории штата выделяют следующие основные моменты:

· быстрая регистрация компании;

· льготная налоговая политика;

· минимальные расходы на техническое обслуживание бизнес-проекта;

· конфиденциальность сведений о руководстве компании и бенефициарных собственниках;

· отсутствие ограничения на минимальный размер уставного капитала.

Именно поэтому почти 65% из 500 крупнейших мировых компаний (в соответствии с рейтингом Fortune Global) с успехом ведут свой бизнес в Делавэре.

К тому же здесь есть своя судебная инстанция, быстро и справедливо разрешающая споры по бизнесу. Окончательное решение по искам принимает компетентный в экономических вопросах судья, а не присяжные заседатели, что является наиболее предпочтительным вариантом для владельцев крупного бизнеса. Они больше доверяют судье, специализирующемся на деловых вопросах, чем присяжным, многие из которых ничего не смыслят в коммерции. Но это относится в основном к спорам больших корпораций и компаний и редко касается среднего и малого бизнеса.

4. Кроме Вайоминга и Невады, подоходный налог на корпоративную деятельность не взимается еще в четырех штатах: Южной Дакоте, Вашингтоне, Техасе и Огайо. Но в трех последних есть налоговый сбор на ежегодный валовый доход.

5. Налоговые послабления являются хорошим стимулом для ведения бизнеса в вышеуказанных штатах. Но если предприниматель захочет зарегистрироваться в одном из этих штатов, чтобы не платить налоги, а его предприятие на самом деле расположено и работает на территории другого штата, то этот фокус не пройдет. Выплаты налогов, предусмотренных на территории этого муниципального образования, избежать не удастся. К тому же придется второй раз регистрироваться на территории штата, в котором действует корпорация, и подчиняться специфике налогообложения.

6. Если рассматривать долгосрочную перспективу, то самый дешевый вариант не всегда окажется самым выигрышным. Например, если фирма зарегистрирована в одном месте, а расположена и функционирует совершенно в другом штате, сэкономить не удастся. Придется повторно регистрироваться и платить все сборы и налоги, даже если уже что-то было оплачено при первоначальной регистрации.

У каждой компании или LLC должно быть уникальное название. Перед тем, как начать процесс регистрации, нужно убедиться в том, что придуманное вами имя не носит какая-нибудь корпорация штата. Практически в каждом штате есть свой секретариат, осуществляющий контроль за регистрацией юридических лиц. Чаще всего он называется «Государственный секретарь» (Secretary of State) и имеет свой сайт, на котором можно почерпнуть интересующую информацию. Поиск проводится по БД Ведомства по патентам и товарным знакам США (USPTO) по следующему адресу: https://www.uspto.gov/trademarks-application-process/search-trademark-database.


Только после того, как вы убедитесь, что название не зарегистрировано в качестве торговой марки, можно начать процесс регистрации. В противном случае придется придумывать другое имя, ведь вам никто не разрешит выпускать продукцию, например, под именем «Puma LLC».

У каждого штата есть свои критерии при выборе названий компаний и корпораций. Но есть и основополагающие принципы:

1. Для LLC в название должны быть включена фраза «Limited Liability Company» в полном или сокращенном виде (L.L.C или LLC). Для корпорации – слова «Corporation» (Corp) или «Incorporated» (Inc).
2. Запрещается вставлять в имя названия государственных учреждений (Congress, Treasury Department).
3. Некоторые термины (банк или колледж) могут потребовать наличия соответствующего лицензирования и дополнительной документации. Иногда для определенных целей предприниматели могут использовать фиктивное имя – DBA (Doing Business As). Например, Вероника – индивидуальный предприниматель. Она шьет детскую одежду, но ей хочется, чтобы ее продукцию узнавали по красивому имени. Девушка регистрирует фиктивное имя «Белоснежка» и продолжает шить костюмчики, как ИП. Алексей собирался производить и продавать рыболовные принадлежности, поэтому назвал свою компанию «Удачный улов», но бизнес не удался, и мужчина переквалифицировался в производителя пластиковой посуды. Ему пришлось зарегистрировать фиктивную фирму «Завтрак на траве» и работать под новым именем.

Общество с ограниченной ответственностью - Limited Liability Company (LLC)

LLC - это бизнес-структура, объединяющая функции корпорации (с точки зрения ограниченной ответственности) и партнерства (с точки зрения эффективности налогов и гибкости бизнеса). Владельцы LLC (так называемые члены) не несут личной ответственности за деловые долги и обязательства.

LLC идеально подходят для малых предприятий, которым требуется защита ответственности, не нужно привлекать много денег от инвесторов, и которые хотят гибкости в управлении и налогообложении бизнеса.

Плюсы:

• Защита от личной ответственности
  
• прибыль и ответственность могут быть легко разделены между членами
  

Минусы:

• Не подходит, если вы хотите получить деньги от инвесторов.
  

Corporation - Корпорация

Corporation - это бизнес, который принадлежит акционерам. Компания, а не акционеры, владеющие ею, несут финансовую и юридическую ответственность. C Corp облагается налогом, когда компания получает прибыль, и может снова облагаться налогом, когда акционеры получают дивиденды. Эта структура бизнеса подходит для стартапов, которые хотят стать публичными в будущем, бизнеса, когда привлекают много денег от внешних инвесторов и компаний, где ответственность является проблемой (например, строительные компании или компании здравоохранения).

В большинстве штатов вам нужно будет сделать следующее, чтобы сформировать корпорацию:

• Создать подзаконные акты и организационные решения, в которых указаны рабочие правила для корпорации
  
• Назначить совет директоров
  
• Выдать сертификаты акций своим первоначальным акционерам (этот шаг может быть сложным, поскольку сертификаты акций должны соответствовать федеральным законам о ценных бумагах).
  
• Назначить зарегистрированного агента для получения официальных документов от имени вашего бизнеса
  

Инвестиции

Если вы планируете привлекать инвесторов и собирать деньги для своего бизнеса, вам следует выбрать структуру бизнеса, которая облегчает инвестиции. Лучшая структура бизнеса для сбора денег - это корпорация, потому что у вас есть возможность собирать средства за счет продажи акций.

Инвесторы и банки с меньшей вероятностью вносят деньги или предоставляют кредит для индивидуальных предпринимателей поскольку успехи и неудачи в бизнесе привязаны к одному владельцу. Индивидуальные предприниматели представляют собой более рискованные инвестиционные возможности, и инвесторы, обычно, с ними не связываются. Банки также не решают предоставлять кредиты индивидуальным предпринимателям из-за риска что бизнеса завтра не будет (например, что происходит, если владелец заболевает?). Более того, поскольку индивидуальное предприятие не является юридическим лицом, кроме владельца, вы не можете брать деньги под именем бизнеса. Вы должны полагаться на личные средства или брать потребительский кредит.

Генеральные партнерские отношения также не очень подходят для сбора денег. Вы не можете привлечь инвестора, продавая долю в партнерстве, потому что это сделает инвестора генеральным партнером. Инвестору придется брать на себя ответственность за партнерство, даже если он не участвует в его повседневной деятельности. Большинство инвесторов не хотят брать на себя такую ответственность.

Ограниченные партнерские отношения позволяют вести сбор средств намного легче, потому что владельцы могут продать долю в партнерстве инвесторам. Инвесторы могут выступать в качестве «молчаливых» ограниченных партнеров, не принимая на себя ответственность за бизнес или участие в ежедневных деловых операциях. Ограниченные партнеры обычно не могут потерять больше денег, чем вложили в бизнес.

Инвесторы любят корпорации, потому что будущие публичные предложения акций могут принести большую прибыль. LLC не может публично продавать акции; это частный бизнес, поэтому вероятность возврата инвестиций ниже.

Для вас или другого члена управленческой команды вполне законно быть регистрационным агентом вашей компании, но в большинстве случаев это не лучший выбор для вас или вашего бизнеса.

Регистрационный агент - это бизнес или человек, который находится в том же штате, где бизнес был сформирован, который будет нести ответственность за получение государственной корреспонденции, различных форм, и налоговой информации во время бизнес-часов. Работа регистрационного агента заключается в том что он должен быть всегда доступным, чтобы получать важные документы.

Все LLC и корпорации должны иметь хотя бы одного регистрационного агента, независимо от того, требует ли ваш штат чтобы он был официально зарегистрирован или нет.

Регистрационный агент уменьшает вероятность того, что вы пропустите важные документы и это приведет к тому, что ваша компания понесет штрафы или даже позволит штату полностью ликвидировать компанию. Также вам не нужно будет беспокоиться, что вы не можете подписать важные документы, когда вы в отпуске.

Большинство штатов предлагают возможность подачи документов онлайн, что является самым простым и удобным вариантом, в противном случае, вам придется распечатать и заполнить Устав от руки и отправить его по почте в канцелярию вашего штата вместе с платежным документом за регистрацию компании.

Наиболее распространенное название этого документа - «Статьи организации» (Articles of Organization. Он также известен как Сертификат о формировании (Certificate of Formation) или Сертификат организации (Certificate of Organization).

Для регистрации бизнеса понадобится:

• Регистрационный сбор около $80-150 (в зависимости от вашего штата)
  
• Основное место ведения бизнеса
  
• Почтовый адрес (может совпадать с основным местом ведения бизнеса)
  
• Имя и адрес регистрационного агента
  
• Имя для корреспонденции и адрес электронной почты (позволяет штату отправлять по электронной почте важные уведомления, такие как уведомление о годовом отчете)
  
• Имя и адрес всех участников и уполномоченных представителей. Уполномоченные представители - это участники, которые имеют право управлять компанией или действовать от ее имени. Например, они будут иметь право открывать коммерческий банковский счет для компании.
  

Для обществ с ограниченной ответственностью главным юридическим документом, определяющим его деятельность, является операционное соглашение. В нем прописаны все условия деятельности, структура компании, алгоритм принятия финансовых и организационных решений, указана доля владения (в процентном соотношении) всех членов компании и величина капитальных взносов.

Помимо основных сведений, соглашение содержит более подробную информацию, например, о периодичности собрания акционеров, о выборе сотрудников и партнеров и т.п.

В операционном договоре содержатся ФИО всех участников корпорации с их подписями.

По закону этот важный документ должен храниться непосредственно в офисе компании, а не в государственном учреждении. Копии соглашения выдаются каждому члену LLC.

Операционное соглашение в обязательном порядке заключается на территории Делавэра, Калифорнии, Нью-Йорка, Миссури и Мэна, в остальных штатах этот документ оформлять не обязательно.

https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/apply-for-an-employer-identification-number-ein-online

Американцы сразу получают ответ в электронном режиме.

Иностранный предприниматель, который открыл компанию на территории США и заполнил форму SS-4, получает EIN другими путями:

1. Для получения налогового номера EIN на иностранца само-занятого (sole proprietor), вы можете позвонить в IRS (налоговая служба США). Номер телефона 267-941-1099, часы работы по Нью-Йорку 6:00a.m. - 11:00p.m. Заранее заполните форму - вам придется отвечать на вопросы. Заметьте, что эта тема только работает для самозанятого, а не для корпорации или LLC.
   
2. По факсу 855-641-6935. Ответ Вы получите, также, по факсу примерно через неделю. Послать факс можно в любое время дня или ночи.
   
3. По почте - форму высылайте по адресу: Internal Revenue Service Attn: EIN Operation Cincinnati, OH 45999. Ответ вы получите в течении 4-8 недель. Узнать статус документов поданных почтой можно по номеру 800-829-4933.
   
   

С налоговой точки зрения LLC может облагаться налогом как:

1. Индивидуальный предприниматель
   
2. Партнёрство
   
3. Корпорация S (S Corp) - Иностранный предприниматель не может выбрать S Corp
   
4. Корпорация C (C Corp)
   

У корпорации меньше налоговых опций: S Corp или C Corp. Иностранный предприниматель может выбрать только C Corp.

При открытии компании по умолчанию присваивается следующий налоговый статус:

• LLC с одним владельцем - sole-proprietor
  
• LLC с двумя и больше владельцами - partnership
  
• Corporation - C Corp
  

По желанию собственников, можно подать заявку на изменение налогового режима:

• LLC может подать запрос на налоговый режим S Corp или C Corp
  
• Corporation подать запрос на налоговый режим S Corp

Tax Status Sole Proprietor

• Компания управляется одним человеком
  
• Весь доход облагается федеральными налогами, пенсионными сборами, налогами штата и города (если есть)
  
• Отдельная налоговая форма не подается, весь доход указан на Schedule C и переносится на форму 1040
  

Tax Status Partnership

• Компания управляется двумя и больше людьми или компаниями (или комбинацией физических и юридических лиц)
  
• Компания подает отдельную налоговую декларацию которая является информативной, но сама налоги не платит
  
• Весь доход компании делится между владельцами, которые, со своей стороны, платят федеральные налоги, налоги штата и города (если есть)
  
• Можно из года в год менять процентное соотношение прибыли между партнерами

Tax Status S Corporation

• Компания подает отдельную налоговую декларацию которая является информативной, но сама налоги не платит
  
• Весь доход компании делится между владельцами, которые со своей стороны платят федеральные налоги, налоги штата и города (если есть)
  

Самый популярный выбор налогообложения для маленьких компаний - S Corp. Этот выбор делается для экономии на налогах. Очень часто я сталкиваюсь с клиентами которые думают что S Corp - это какое-то магическое существо которое поможет избежать платить налоги. Это не так! Для многих (не всех), S Corp поможет понизить оплату налогов.

Это работает таким образом:

• Когда вы работаете сами на себя, как self-employed, любой доход облагается налогами федеральными, штатными (если есть в вашем штате), social security, Medicare. Причём social security и Medicare вы платите дважды, так как вы и работник и работодатель.
  
• Когда вы работаете на S Corp, доходы вначале приходят на компанию. Эти доходы облагаются только федеральными и штатными налогами. Почему? Компания юридическое лицо, а не физическое, а social security и Medicare платят только физические лица.
  
• Заметьте, что вы работаете на компанию! Она сама по себе не работает. Вы должны быть у своей компании на зарплате. Зарплата облагается федеральными и штатными налогами плюс social security и medicare. Не платить зарплату нельзя! Это очень грубая ошибка и может привести к аудиту. Так же, не выплачивая зарплату, вы совершенно не платите налоги social security и Medicare, что повлияет в будущем на ту сумму которую вы будете получать выйдя на пенсию.
  
• Я всегда рекомендую найти правильный баланс между зарплатой и доходом от компании S Corp. Например, адвокат не может платить себе годовую зарплату в $30,000, а механик может.
  

Tax Status C Corp

• Компания подает отдельную налоговую декларацию и сама платит налоги.
  
• Фиксированный налог на прибыль 21%
  
• Дополнительный налог штата в зависимости от штата регистрации и штата ведения бизнеса
  
• Легкий доступ к инвестициям. C Corp довольно легко привлечь инвесторов, так как в компании может быть неограниченное количество инвесторов.
• C Corp также может выпускать неограниченное количество акций. Однако, если у C Corp активы больше чем на 10 миллионов долларов и 500 и более акционеров, компания должна зарегистрироваться в SEC.
  
• Корпорация C может оставаться в бизнесе после ухода первоначального владельца. Это связано с тем, что корпорация действует отдельно от любых владельцев.
  
• Корпорация С, как правило, пользуется большим доверием при получении финансирования, а также при работе с поставщиками.

Некоторые из недостатков включают в себя:

• Двойное налогообложение. Корпорация C облагается налогом на корпоративном уровне, а владельцы компании облагаются налогом на дивиденды, выплачиваемые корпорацией. Следовательно, корпорация будет платить корпоративный подоходный налог, а владельцы и акционеры будут платить подоходный налог с дивидендов.
  
• Стоит заметить что не все так печально как кажется и существует нулевая налоговая шкала на дивиденды.
• C корп обычно регулируется в большей степени, чем Корпорация S, поскольку Корпорация C должна проводить ряд периодических собраний, в том числе заседаний совета директоров и регулярных собраний акционеров. Протокол заседания от каждого из этих собраний также необходимо хранить в архиве.
  
• Правительственный надзор за Корпорацией C усиливается благодаря сложному налоговому законодательству и более высокой защите, предоставляемой владельцам таких корпораций.

Переход в статус S Corp (одинаковая процедура для LLC и corporation)

Чтобы пользоваться максимально возможными налоговыми привилегиями для вашего бизнеса, вам нужна правильная налоговая классификация, на которую нужно подать заявку, автоматически S-Corp стать невозможно. Многие корпорации и LLC предпочитают подавать заявку на получение статуса S Corp из-за преимуществ, которые эта классификация предоставляет.

• Чтобы выбрать статус S Corp компания должна подать форму 2553 «Выбор корпорации малого бизнеса» (Elections by a small business corporation).
  
• Эту форму важно подать вовремя. Выбор должен быть подан в течение 75 дней с момента формирования компании.
  
• Также на этот налоговый статус можно перейти любой будущий год. Это нужно сделать в течение 75 дней с начала нового года.

Закон лимитирует количество владельцев компании до 100. Как только количество владельцев вырастает до 101, налоговая привилегия автоматически теряется.

Эта налоговая поблажка так же не доступна для иностранных владельцев бизнеса. Не путайте налоговых иностранцев и иммиграционных иностранцев. Налоговый иностранец, это человек который не считается налоговым резидентом США. Если Вы заполняете налоговую форму 1040, Вы налоговый резидент США. Не резиденты заполняют форму 1040NR.

Самой главный минус S Corp - независимо от того снимал ли владелец деньги с компании или нет, они облагаются налогом.

Переход в статус C Corp (для LLC)

• Чтобы выбрать статус C Corp компания должна подать форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» (Entity Classification Election)
  
• Эту форму важно подать вовремя. Выбор должен быть подан в течение 75 дней с момента формирования компании.
  
• Также на этот налоговый статус можно перейти любой будущий год. Это нужно сделать в течение 75 дней с начала нового года.
  

Подача налоговой декларации

1. LLC Sole proprietor, владелец американец - 15 апреля - форма 1040
   
2. LLC Sole proprietor, владелец иностранец - 15 июня - форма 1040NR и/или форма 5472 - 15 апреля
   
3. LLC Partnership - 15 марта - форма 1065
   
4. LLC S Corp - 15 марта - форма 1120S
   
5. LLC C Corp - 15 апреля - форма 1120
   
6. Corporation S Corp - 15 марта - форма 1120S
   
7. Corporation C Corp - 15 апреля - форма 1120
   

По необходимости срок подачи декларации можно перенести на 6 месяцев, подав письменный запрос о продлении, используя следующие формы:

1. LLC Sole proprietor, владелец американец - 4868
   
2. LLC Sole proprietor, владелец иностранец - 4868
   
3. LLC Partnership - 7004
   
4. LLC S Corp - 7004
   
5. LLC C Corp - 7004
   
6. Corporation S Corp - 7004
   
7. Corporation C Corp - 7004
   

Обратите внимание что подача налоговой декларации или заявка на продление подразумевает что 90% налогов уплачено к моменту подачи декларации. Даты оплаты:

1 квартал - 15 апреля
2 квартал - 15 июня
3 квартал - 15 сентября
4 квартал - 15 января

Самое простое решение, которое практически все банки выбрали, - это просто через одного из сотрудников в своих филиалах убедится напрямую что лицо, открывающее счет в банке, является тем же лицом что на фотографии I.D.

Некоторые компании, предлагают партнёрство с американскими гражданами, для открытия счета в США. Американский гражданин становится дополнительным владельцем компании, пусть даже номинальным. Очень важно понимать, что человек, с которым вы сотрудничаете, будет указан в качестве представителя компании в банке. Имейте в виду, этот человек будет единственным, кто будет указан на счету компании, Вашего имени там не будет. У этого лица будет доступ ко всем средствам компании, проходящим через этот счет, он будет иметь исключительные полномочия для выполнения таких операций, как закрытие или блокирование.

Необходимые документы для открытия банковского счета:

При открытии банковского счета в США представителю компании, лично появившемуся в банке, необходимо будет принести конкретные документы компании и личные документы. Ниже вы можете увидеть список всех возможных документов, которые должен иметь представитель в его распоряжении:

1. Устав / Организация (Articles of Organization/Formation). Чтобы открыть бизнес-счет в США, компания должна быть зарегистрирована в одном из штатов США или в D.C., и представитель банка должен проверить подтверждение о создании юридического лица. Тип требуемой документации зависит от типа созданной организации: корпорация должна предоставить Уставные документы, а LLC должна предоставить Статьи Организации.
   
2. Письмо подтверждения EIN (Employer Identification Number). Письмо подтверждения (форма SS4) требуется всеми банкам для открытия бизнес-счета. Основная причина заключается в том, что у банка (и у вас самого) есть требования к налоговой отчетности, а EIN требуется в качестве идентификационного номера отчетности.
   
3. Банковское разрешение - это корпоративный документ, выпущенный Советом директоров (для корпораций) или членами (для LLC), предоставляя определенным лицам право открывать банковский счет от имени компании. Некоторые банки имеют конкретные фразы, который они требуют включить в резолюцию (и часто предоставляют образец). Такой документ должен ясно идентифицировать личность (-и), и степень разрешения.
   
4. Удостоверение личности с фотографией. Обычно банку требуется два документа для представителя компании, открывающего счет, и как минимум один из них должен быть с фотографией. Паспорт будет работать нормально, но убедитесь, что срок его не истек.
   
5. Подтверждение адреса компании на территории США. Многие банки принимают адрес регистрационного агента, иначе известный как зарегистрированный офис. Банки обычно имеют смягченные правила по этому требованию, особенно если ваш тип бизнеса - это тот, в котором физическое присутствие нецелесообразно. Например, компания, которая занимается бизнесом, главным образом, через Интернет. Заметьте, что некоторые банки (не все) также требуют, чтобы физическое местоположение в США находилось на определенном расстоянии (например, в 10 милях) от отделения банка, в котором вы открываете бизнес-счет. Например, вы не можете открыть бизнес-счет в Нью-Йорке, если ваш физический адрес США находится в Калифорнии. Поэтому первоначально обязательно проверьте правила банка.
   
6. Минимальный депозит - варьирует от банка к банку, при этом большинство требуют всего $100 (некоторые банки могут даже иметь депозитные требования в размере $0). Проконсультируйтесь с вашим банком, какими будут минимальные требования к депозитам для иностранных клиентов.
   

Цель бизнес-лицензии - предоставить вам законные полномочия для ведения своей коммерческой деятельности. Цель создания компании - предоставить вам некоторую степень защиты от ответственности и, возможно, получить некоторые налоговые преимущества.

Многим компаниям не нужно получать бизнес-лицензию. Если требуется бизнес-лицензия, она потребуется независимо от того, имеет ли ваш бизнес структуру LLC, корпорацию, партнерство или индивидуальное предприятие. Лицензирование связано не с тем, как устроена ваша компания, а с типом бизнеса, которым вы занимаетесь, и местом, где вы работаете.

Создание компании регулируется законодательством штата. Чтобы создать компанию, вам необходимо подготовить определенные документы и подать их в соответствующее государственное агентство. Такие документы обычно включают Устав организации и Операционное соглашение. Эти документы не потребуют от вас предоставления какой-либо информации о том, есть ли у вас какие-либо бизнес-лицензии.

По этой причине вам не нужна бизнес-лицензия для создания компании. Возможно, вам потребуется получить какую-либо бизнес-лицензию, чтобы законно вести свой бизнес, но это не влияет на вашу способность создать компанию.

Лицензии на ведение бизнеса могут контролироваться законодательством штата или местным законодательством (города или района). Есть несколько типов лицензий, которые подпадают под общую категорию бизнес-лицензий. Обычно они регулируются законодательством штата или местным законодательством. Вам нужно будет контактировать соответствующие государственные или местные агентства, где вы будете вести свой бизнес, чтобы узнать, какой тип лицензии требуется, если таковой имеется.

Профессиональные лицензии. Если вы занимаетесь определенной профессией или занятием, вам может потребоваться лицензия. Список может показаться бесконечным, но примеры включают врачей, психологов, юристов, бухгалтеров, архитекторов, инженеров, распорядителей похорон, массажистов, парикмахеров и мастеров маникюра.

Отраслевые лицензии. Если ваш бизнес занимается определенным видом деятельности, может потребоваться лицензия. Распространенными примерами являются детские сады, отели, фитнес-центры и торговцы оружием. Как и в случае с лицензиями, для определенных видов деятельности могут потребоваться разрешения, такие как разрешения на строительство для строительных проектов, разрешения на занятие жилищем для съемных единиц и разрешения на здравоохранение для общественного питания.

Налоговые лицензии. Вашему бизнесу может потребоваться регистрация в IRS, а также в государственных и местных налоговых органах. Это не ограничивается подоходным налогом, но может также относиться к сбору налога с продаж или других специальных налогов, относящихся к таким вещам, как продажа спиртных напитков, табака или моторного топлива, также наем сотрудников, продажа товара в розницу.

Лицензии на регистрацию бизнеса. Некоторые муниципалитеты требуют, чтобы большинство или все предприятия, работающие в их юрисдикции, получали лицензию на ведение бизнеса. По сути, это налог, который взимается со всех предприятий и обычно оправдывается заявлением о том, что он каким-то образом защищает общество.

Такие лицензии обычно требуются независимо от того, является ли ваш бизнес индивидуальным предпринимателем, какой-либо формой партнерства, корпорацией или LLC.

Хотя не существует конкретной бизнес-лицензии компании, которую вы должны получить, чтобы иметь возможность подать заявку на создание LLC, вам все же необходимо предпринять некоторые необходимые шаги:

• В большинстве штатов требуется, чтобы все члены (владельцы) LLC были старше 18 лет.
• В большинстве штатов нет требований к проживанию. Это означает, что вам не нужно жить в штате, чтобы создать там LLC/corporation.

1. Sole Proprietor - зарплату платить не нужно. Весь заработанный доход облагается федеральными (и штатными, если есть в Вашем штате), social security, Medicare налогами.
2. Partnership - зарплату платить не нужно. Заработок делится между партнерами/владельцами по договоренности. Часть заработка может облагаться налогом как sole proprietor, а другая часть только федеральными/штатными. Налогами как sole proprietor облагается только заработанная часть дохода (владелец работал на компанию, а не просто инвестировал).
3. S Corp - если владелец работает на свою компанию, он обязан быть на зарплате. Обратите внимание, просто выписать себе чек с бизнес счета и положить его на персональный счёт не считается выплатой заработной платы. Зарплата должна быть сделана официально (налоги уплачены раз в месяц, налоговые формы поданы раз в квартал). Естественно, владелец компании имеет право снимать деньги со счета компании, это называется owner's draw. Пожалуйста, не путайте owner's draw с заработной платой.
4. C Corp - если владелец работает на компанию, он обязан быть на зарплате. Любые деньги которые владелец получает дополнительно к зарплате называются дивиденды и тоже облагаются налогом, но по другой схеме чем зарплата.

Важно заметить, IRS требует в налоговой декларации для S Corp или C Corp указать если владелец компании получил зарплату или нет. IRS так же имеет полное право пересчитать дивиденды или owner's draw в зарплату и заставить доплатить налоги.

В постановлениях, касающихся S-корпораций, IRS установило, что от компании требуется по закону выплатить владельцу разумную зарплату в качестве компенсации за свои услуги. Кроме того, и в решающей степени - разумная заработная плата облагается налогом на самостоятельную занятость. Цель заключается и в том, чтобы не позволить владельцам S Corp использовать налоговую лазейку начисления заработной платы, потребовав от них платить разумную компенсацию за свои услуги до распределения прибыли.

В результате основное внимание IRS за последнее десятилетие или около того заключалось в определении того, была ли выплата зарплаты владельцу S Corp «разумной» на основе предоставленных услуг. Обратите внимание, что IRS обычно рассматривает данные в диапазоне от трех до пяти лет.

Трудность состоит в том, что IRS не предоставляет владельцам S Corp достаточные конкретные рекомендации относительно того, как точно определить обоснованность заработной платы владельца. Владельцы S Corp должны платить сами себе зарплату, но сколько?

При принятии решения о компенсации владельца компании, всегда стоит обратить внимание что об этом говорит IRS. Ниже приведена ссылка на публикацию IRS под названием «Разумная компенсация для специалистов по оценке». Это внутренняя публикация предназначенная для работников IRS в целях помощи определения разумной заработной платы.

https://www.irs.gov/pub/irsutl/Reasonable%20Compensation%20Job%20Aid%20for%20IRS%20Valuation%20Professionals.pdf

IRS рекомендует рассматривать следующие критерии (среди прочих, которые могут иметь значение в конкретном случае):

• квалификация работника
• характер и объем обязанностей работника;
• опыт сотрудника;
• знание бизнеса;
• размер и сложность бизнеса;
• время, отведенное бизнесу;
• экономические условия в целом и локально;
• характер и размер ответственности;
• суммы, выплаченные работнику в предыдущие годы;
• политика зарплаты налогоплательщика в отношении всех сотрудников;
• суммы, выплаченные компаниями с аналогичным размером в той же области, и одинаково квалифицированных сотрудников для аналогичных услуг.

Что может быть, если «разумная» компенсация не выплачена владельцу компании?

Собственники-сотрудники, которые слишком "плохо" просчитывают свою компенсацию, рискуют что IRS потребует заплатить дополнительный налог на заработную плату, штрафы и проценты. Эти дополнительные налоги, штрафы и проценты могут быть вдвое больше того, что было бы связано с выплатой разумной компенсации в первую очередь. Добавьте на эту стоимость - дополнительные государственные налоги на заработную плату; налоги на безработицу; страхование от несчастных случаев на производстве и связанные с ними штрафы и проценты. Как плохой, ночной рекламный ролик: «Но подождите, есть еще»: IRS обычно смотрит на 2-3 года за раз; теперь затраты удвоились или утроились. «Но подождите еще больше ...»: не забывайте о стоимости оплаты бухгалтера для подготовки исправленных отчетов о заработной плате, W-2C; W-3C, налоговые декларации и возможные расходы адвоката для защиты налогоплательщика.

Но я ещё не закончила, IRS имеет право отменить/забрать налоговый статус S Corp. Это приведёт к двойному налогообложению как C Corp. Опять же, пересчитайте все налоги на 2-3 года назад и результат немного шокирующий.

Не стоит забывать о косвенных проблемах недоплаты заработной платы.

1. Страхование по инвалидности: большинство страховых полисов по инвалидности основаны на заработанном доходе. Заниженная заработная плата снижает покрытие страхового полиса. Если владелец компании становится инвалидом, выплаты страхового полиса будут очень маленькими.
   
2. Эта же проблема относится к инвалидности по социальному обеспечению (social security). Я вижу эту ситуацию сплошь и рядом. Например, одна моя довольно молодая клиентка серьезно заболела и больше не могла работать в 46 лет. На протяжении более 20 лет она работала на свою компанию и платила очень низкую зарплату. Поскольку ее пособие по инвалидности по социальному обеспечению было основано на ее низкой заработной плате, она просто обречена на бедность до конца своей жизни.
   
3. Социальное обеспечение: давайте перейдем к золотым годам владельца компании. Пенсионное социальное обеспечение на прямую зависит от выплаты за годы работы.
   
4. Стресс! Помимо стоимости корректировок, времени и напряжения, стресс очень реален. Все время, которое владелец компании посвящает этим вопросам, отвлекает его от ведения бизнеса. Это приводит к упущенной выгоде.

К сожалению, тенденция среди тех кто работает сам на себя (self-employed) - списать как можно больше расходов и налогов заплатить как можно меньше, или вообще их избежать. Многие мои клиенты начинают задумываться над этим вопросом довольно поздно, когда изменить уже ничего нельзя. Ходят слухи что достаточно работать в США 10 лет и платить налоги на $5,000. Как Вы думаете сколько пенсии Вы заработаете?

У каждого из нас есть свой личный счет где можно проверить статус социального обеспечения, который я лично проверяю раз в год (http://ssa.gov)

Другая тенденция - открыть компанию и все расходы и доходы проводить через неё, конечный результат показать как доход компании, но зарплату самому себе не платить. Результат тот же - социальное обеспечение будет совсем маленьким или его вообще не будет.

Мой совет - найдите золотую середину. Платите налоги на социальное обеспечение таким образом чтобы оно было средним.

Но очень важно, чтобы у вас было общее понимание того, как классифицировать работников, даже если у вас есть программное начисление заработной платы или бухгалтер. Независимо от того, работают ли ваши работники как сотрудники компании или независимые подрядчики, они облагаются налогом по разному и получают разные налоговые формы.

Форма 1099 обычно используется для отчета о выплатах независимым подрядчикам (которые уплачивают свои собственные налоги). С другой стороны, форма W-2 используется для сотрудников (работодатель удерживает налоги на заработную плату и добавляет из своего кармана половину налогов social security и Medicare).

Работодатели должны отправить формы W-2 и 1099 получателю до 31 января следующего календарного года.

Форма 1099 является информационной формой. IRS использует ее чтобы отслеживать деньги, поступающие от владельцев бизнеса, к подрядчикам по всей стране. Форма отправляется, когда владелец бизнеса платит кому-то другому по меньшей мере $600 за услуги или товар.

Некоторые владельцы малого бизнеса выдают форму 1099, некоторые владельцы малого бизнеса получают форму 1099, а некоторые делают и то, и другое. Как владелец малого бизнеса, это то, что вам нужно знать - будете вы отправителем или получателем этой налоговой формы в США.

Для выдачи формы 1099 подрядчику необходимо сначала заполнить форму W9. На этой форме собирается важная информация о подрядчике: имя или название компании, номер социального обеспечения или налоговый номер компании, адрес, вид налогообложения. Форма W9 не высылается в IRS, она хранится у работодателя.

А вот IRS получает копии формы 1099 и форму 1096. Форма 1096 суммирует информацию с форм 1099, потому что у бизнеса в обычном порядке больше чем одна форма 1099.

Интересно заметить, что форма 1099 выдается физическим лицам или партнерствам или LLC, облагаемой налогом как физическое лицо или партнёрство. Для LLC которое облагается налогом как S-Corp или C-Corp выдавать 1099 не нужно.

Одной из самых разумных процедур, которые может реализовать, как владелец бизнеса, является запрос W-9 от любого поставщика, которому вы ожидаете заплатить более чем на $600, прежде чем вы их платите.

Если у вас есть более 250 форм для подачи в IRS, вы ДОЛЖНЫ подать их в электронном виде. Если вы не выполняете этого, и у вас нет одобренного исключения, вы можете быть наказаны в размере до $100 за каждую форму не поданную электронно.

Заметьте что форма 1099 относится только к тем подрядчикам, которые выполняют работу на территории США. Иностранные подрядчики форму 1099 не получают. Иностранные подрядчики, которые выполняют работу за пределами США заполняют форму W8-BEN. Если у работника нет налогового номера ITIN, то новую форму необходимо получать каждые три года.

Важное значение имеет различие между сотрудниками и независимыми подрядчиками. Статус того, кто работает в вашем бизнесе, влияет на то, как вы платите им и как они платят налоги.

• Сотрудники облагаются налогом на свой доход (они получают форму W-2, показывающую их годовой доход), и вы также должны удерживать от них налоги на доходы. Ваш бизнес также должен производить платежи FICA.

• Если кто-то работает для вашего бизнеса в качестве независимого подрядчика, Ваш бизнес не обязан производить платежи за налоги FICA. Независимый подрядчик должен выплачивать свои собственные налоги на прибыль (так называемые налоги на самозанятость) вместе с подоходным налогом на прибыль.

!!! Работник компании должен заполнить формы I9 и W4 ДО ТОГО как он официально начнет получать зарплату.

!!! Независимый подрядчик должен заполнить только форму W9.

Прежде чем вы сможете определить, как обращаться с платежами за услуги, вы должны сначала знать деловые отношения, которые существуют между вами и лицом, выполняющим услуги.

Факты, свидетельствующие о степени контроля и независимости, подразделяются на три категории:

1. Контроль поведения: контролирует ли компания или имеет право контролировать то, что делает работник, и как работник выполняет свою работу?
2. Финансовый: Являются ли бизнес-аспекты работы работника контролируемыми плательщиком? (они включают такие вещи, как оплата работнику, возмещаются ли расходы, кто предоставляет инструменты / расходные материалы и т. д.)
3. Тип отношений: существуют ли письменные контракты или льготы по типу работника (например, пенсионный план, страхование, отпуск и т. Д.)? Будут ли отношения продолжены?

Нет «магии» или установленного количества факторов, которые «делают» работника работником или независимым подрядчиком, и ни один фактор не стоит в одиночку при принятии этого решения. Кроме того, факторы, которые имеют значение в одной ситуации, могут быть неактуальными в другом.

Когда вы нанимаете сотрудников, вы не только должны платить им зарплату, но также должны покрывать соответствующие налоги. Налог на заработную плату включает налоги на социальное обеспечение (social security) и медицинскую страховку для пенсионеров (Medicare). Вместе эти два налога называются FICA (The Federal Insurance Contributions Act). Также работодатель обязан платить налоги на безработицу.

• Налог на социальное обеспечение - 6.2% от заработной платы до $137,700 (важно заметить что этот лимит относится к 2020 году и может увеличится на следующий год).
  
• Налог Medicare - 1.45% и не ограничен доходом.
  
• Налоги на безработицу платятся как штату так и федеральному государству. Штату мы платим SUTA (The State Unemployment Tax Act), федеральному государству - FUTA (The Federal Unemployment Tax Act).
  
• SUTA работает как страховка, чем больше работников компании пользуется безработицей, тем выше процент платит компания. Процент SUTA обычно 2,7% - 3,4% и только на первый $7,000- $10,900 (зависит от штата).
  
• FUTA - штат Калифорния и Виргинские острова США платить 2.1% от первых $7,000 зарплаты, все остальные 0.6%.

Давайте рассмотрим пример на заработной плате работника в $30,000 в год.

• Налоги на социальное страхование $30,000 х 6,20% = $1,860
  
• Налоги на медицинское обслуживание $30,000 х 1,45% = $435
  
• SUTA $7,000 x 2.7% = $189
  
• FUTA $7,000 x 0.6% = $42